แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก ใน llc

บ้าน 187 บทความ 187 แรงจูงใจในการลงทุนใน บริษัท รับผิด จำกัด (LLCs) บริษัทจำกัด (LLCs) เป็นรูปแบบธุรกิจที่ค่อนข้างเร็ว แต่เป็นที่นิยมมากขึ้น LLCs มีความคล้ายคลึงกันในหลาย ๆ ด้านกับ บริษัท S แต่การเป็นเจ้าของจะมีหลักฐานจากผลประโยชน์ของสมาชิกแทนที่จะเป็นหุ้น เป็นผลให้ LLCs ไม่สามารถมีแผนกรรมสิทธิ์ของพนักงาน (ESOPs) ให้ออกตัวเลือกหุ้นหรือให้หุ้นที่ จำกัด หรืออื่น ๆ ให้พนักงานหุ้นที่เกิดขึ้นจริงหรือสิทธิในการถือหุ้น แต่หลาย LLCs ต้องการที่จะตอบแทนพนักงานที่มีส่วนได้เสียใน บริษัท บทความนี้สำรวจวิธีการนี้สามารถทำได้ ความสนใจผลประโยชน์วิธีที่แนะนำโดยทั่วไปในการแบ่งปันความเป็นเจ้าของใน LLC คือการแบ่งปันผลกำไร ผลกำไรจะคล้ายคลึงกับสิทธิในการขึ้นราคาหุ้น ไม่ใช่ส่วนแบ่งผลกำไร แต่เป็นส่วนแบ่งของการเพิ่มมูลค่าของ LLC ในช่วงเวลาที่ระบุไว้ ข้อกำหนดการเรียกเก็บเงินสามารถแนบไปกับความสนใจนี้ได้ ในการจัดทั่วไปพนักงานจะได้รับรางวัลและจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการเลือกตั้ง 83 (b) ได้ทำข้อกำหนดขั้นพื้นฐานบางประการที่ปลอดภัยท่าเรือ (พนักงานยังสามารถยืนยันการเลือกตั้ง) การแก้ไขภาระภาษีเงินได้สามัญในขณะที่ได้รับเงิน พนักงานจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าใด ๆ ที่แตกต่างระหว่างราคาที่ให้กับการจ่ายเงินค่าตอบแทนใด ๆ ที่จ่ายด้วยอัตราภาษีเงินได้สามัญแล้วไม่ต้องเสียภาษีใดจนกว่าจะเสียภาษีเงินได้กำไรจากการขายในภายหลัง หากไม่มีค่าในการให้เงินภาษีเป็นศูนย์และภาษีจะจ่ายเฉพาะเมื่อมีการขายดอกเบี้ยในขณะนั้นจะใช้อัตราภาษีกำไรจากเงินทุน การเสนอรายได้ (แต่ยังไม่จบ) การพิจารณารายได้ 2005-43 ระบุว่าผลกำไรจะไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายหากพวกเขาไม่มีมูลค่าหาก บริษัท ได้รับการชำระบัญชีในเวลาเดียวกันและปฏิบัติตามกฎพื้นฐานของท่าเรือปลอดภัย กล่าวอีกนัยหนึ่งผลกำไรจะต้องนำมาใช้กับการเติบโตของมูลค่าของ บริษัท เท่านั้น กฎระเบียบกำหนดให้พนักงานต้องมีส่วนได้เสียเป็นเวลาอย่างน้อยสองปีหลังจากได้รับทุน พวกเขายังไม่สามารถยึดติดกับรายได้บางอย่างได้เช่นจะเป็นกรณีที่มีแผนการแบ่งปันผลกำไรแบบเดิม ๆ LLCs ต้องทำข้อตกลงที่มีผลผูกพันเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดเหล่านี้ ข้อตกลงการให้เงินควรระบุเงื่อนไขสำหรับความสามารถในการโอนเปลี่ยนผลประโยชน์หากมี (โดยทั่วไปจะไม่สามารถโอนสิทธิได้) ผลกำไรอาจไม่เสียภาษีเมื่อให้แก่พนักงานหรือผู้ให้บริการรายอื่นเท่านั้น หากผลกำไรมีไว้เป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากได้รับสิทธิประโยชน์จำนวนเงินที่ได้รับจากการไถ่ถอนเงินรางวัลถือเป็นกำไรจากเงินทุนระยะยาวมิฉะนั้นจะเป็นผลประโยชน์ระยะสั้น นอกจากนี้หากผู้มีส่วนได้เสียในผลกำไรทำการเลือกตั้งในข้อ 83 (ข) พวกเขาจะต้องถือว่าเป็นหุ้นที่แท้จริงของ บริษัท นั่นหมายความว่าพวกเขาจะได้รับรายงาน K-1 ที่ระบุถึงส่วนแบ่งความเป็นเจ้าของที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาและจะต้องเสียภาษีในเรื่องนั้น การกระจายสามารถทำโดย LLC เพื่อการนี้ รายได้ที่เกิดจากสถานะพันธมิตรที่ จำกัด ไม่อยู่ภายใต้ภาษีการจ้างงาน ถ้าลูกจ้างเสียดอกเบี้ยเนื่องจากผลกำไร (เนื่องจากไม่เคยได้รับสิทธิดังกล่าว) การจัดสรรเงินพิเศษต้องทำเพื่อชดเชยผลกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นกับพนักงาน พนักงานจะต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง (FICA และ FUTA) กับเงินเดือนของพวกเขาจะไม่ได้รับการประกันการว่างงานและไม่สามารถได้รับสิทธิประโยชน์ที่หักลดหย่อนภาษีได้และสิทธิประโยชน์ด้านการดูแลสุขภาพ บาง บริษัท จ่ายเงินเพิ่มให้กับพนักงานเพื่อชดเชยภาระภาษีเพิ่มเติมนี้ ไม่ชัดเจนว่าผู้ถือผลกำไรจะถือว่าเป็นลูกจ้างหากไม่มีส่วนได้เสียใด ๆ แต่กฎระเบียบของกรมสรรพากรอ้างถึงเฉพาะเรื่องการให้ดอกเบี้ยเท่านั้นดังนั้นคำตอบก็คงไม่มี บริษัท ยังได้พยายามทำงานรอบต่างๆเช่นหน่วยงาน layering สำหรับที่หนึ่ง LLC ถือหุ้นดอกเบี้ยและอื่นเป็นนายจ้าง IRS ได้ตัดสินอย่างน้อยหนึ่งวิธีการเหล่านี้ดังนั้นผู้อ่านจึงควรปรึกษากับทนายความในเรื่องนี้ ถ้าไม่มีการเลือกตั้ง 83 (ข) หรือถือว่าเป็นไปแล้วพนักงานอาจจะไม่ต้องได้รับการปฏิบัติในเรื่องภาษีหุ้นส่วน แต่ลูกจ้างจะต้องเสียภาษีในส่วนที่ได้รับจากการได้รับเงินเป็นรายได้ธรรมดาแทนที่จะเป็นเพียงเงินทุนเท่านั้น กำไรภาษีแล้วเฉพาะในการขาย ด้วยเหตุนี้เกือบทุกคนที่ได้รับความสนใจเหล่านี้เลือกการรักษา 83 (ข) (มีข้อโต้แย้งเกี่ยวกับว่าการเลือกตั้งตามข้อ 83 (ข) เป็นสิ่งที่จำเป็นจริงๆภายใต้กฏ แต่นอกเหนือจากบทความนี้แล้ว) ในขณะที่ไม่มีข้อกำหนดตามกฎหมายที่จะทำเช่นนั้นการมีการประเมินผลกำไรจากภายนอกอย่างมืออาชีพในเวลาที่ได้รับทุนสนับสนุนเป็นที่น่าพอใจ ที่กำหนดมูลค่ายุทธศาสตร์ที่จะใช้ประโยชน์ในอนาคตที่ต้องเสียภาษี การให้ผลประโยชน์ในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมอาจทำให้เกิดการเสียภาษีอากรในส่วนต่อรองที่ได้รับ มาตรา 409A ระเบียบว่าด้วยการชดเชยค่าลาหยุดชะงักต้องกำหนดอย่างน้อยที่สุด บริษัท จะหาวิธีประเมินมูลค่าตลาดยุติธรรมในปัจจุบันตามมาตรฐานที่กำหนดไว้ การมีบอร์ดเพียงแค่เลือกตัวเลขตามสูตรบางส่วนหรือการคำนวณย้อนหลังของซองจะไม่เป็นไปตามข้อกำหนดเหล่านี้ การกระจายรายได้สามารถทำกับผู้ถือผลกำไร แต่ไม่จำเป็นต้องเป็นสัดส่วนกับสัดส่วนการถือหุ้น ตัวอย่างเช่นหากพาร์ทเนอร์มีส่วนร่วมในการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ทั้งหมดพวกเขาอาจไม่อนุญาตการแจกจ่ายการแจกจ่ายใด ๆ จนกว่าจะได้รับผลตอบแทนตามเป้าหมาย ไม่มีกฎเกณฑ์ทางกฎหมายว่าจะต้องมีการสร้างโครงสร้างผลประโยชน์ของผลกำไรอย่างไร การกระจายรายได้โดยปกติจะขึ้นอยู่กับหน่วยที่ได้รับการจัดสรร แต่อาจขึ้นอยู่กับหน่วยที่จัดสรรไว้ คุณสามารถใช้กฎการให้สิทธิใด ๆ ที่ บริษัท เลือกได้แม้ว่าการให้คะแนนประสิทธิภาพจะต้องมีการทำบัญชีแบบผันแปร (การปรับค่าใช้จ่ายต่อรายได้ในแต่ละปีขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงมูลค่าและจำนวนเงินที่ได้รับ) มิฉะนั้นการเรียกเก็บเงินจะต้องดำเนินการตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยใช้สูตร (เช่น Black-Scholes) ที่คำนวณมูลค่าปัจจุบันของรางวัล ความสนใจของ Capital Capital ส่วนได้เสียในทุนคือ LLC เทียบเท่ากับหุ้นทุน จำกัด ใน บริษัท S หรือ C แทนที่จะให้สิทธิแก่พนักงานในการเพิ่มมูลค่าของผลประโยชน์ของสมาชิกพนักงานจะได้รับค่าตอบแทนเต็มจำนวน กฎสำหรับการได้รับสิทธิและไม่ว่าจะเป็นพนักงานที่ถือว่าเป็นพาร์ทเนอร์หรือลูกจ้างก็จะคล้ายกับการให้ผลประโยชน์ทางการเงิน พนักงานสามารถทำการเลือกตั้งได้ที่ 83 (ข) และจ่ายภาษีตามมูลค่าที่ได้รับในขณะนั้นเป็นรายได้ธรรมดา (ซึ่งอาจระบุได้ในการเริ่มต้น) เมื่อมีการขายผลประโยชน์พนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากเงินทุน มิฉะนั้นพนักงานจะต้องเสียภาษี ณ วันที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปแม้ว่าดอกเบี้ยจะไม่สามารถขายได้ในขณะนั้น กำไรที่ตามมาจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยกำไรจากการขายเงินลงทุน เนื่องจากการรักษาผลประโยชน์ของภาษีโดยทั่วไปเป็นที่นิยมมาก (การเลือกตั้ง 83 (b) ไม่เรียกเก็บภาษีในปัจจุบัน) เป็นเรื่องธรรมดามากกว่าการให้ทุนดอกเบี้ย แต่การให้ทุนสนับสนุนทางการเงินอาจทำให้ความรู้สึกในผู้ใหญ่ที่ต้องการให้รางวัลแก่พนักงาน ค่าที่มีอยู่ไม่ใช่แค่การเติบโตเท่านั้น Unit Plans วิธีง่าย ๆ ที่ LLCs พบว่าน่าสนใจคือการเผยแพร่หุ้น Phantom หรือสิทธิในการขึ้นราคาหุ้น ไม่มีคำจำกัดความตามกฎหมายที่ตกลงกันไว้สำหรับสิ่งเหล่านี้จะได้รับการเรียกใน LLC แต่เราอ้างถึงพวกเขาว่าเป็นแผนสิทธิหน่วยหรือแผนสิทธิในการแข็งค่าของหน่วย ในแผนสิทธิของหน่วยงานพนักงานจะได้รับผลประโยชน์จากการเป็นสมาชิกสมมุติฐาน LLC ซึ่งอาจมีการให้สิทธิ์ในช่วงเวลาหนึ่ง โดยปกติเมื่อพวกเขาได้รับรางวัลมูลค่าของรางวัลจะจ่ายเป็นเงินสด ในแผนการเพิ่มประสิทธิภาพของหน่วยงานสิ่งเดียวกันเกิดขึ้น แต่จะมีการจ่ายเงินเพิ่มเท่านั้น ไม่ว่าในกรณีใดพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้สามัญ ณ วันจ่ายเงินและจำนวนเงินที่จ่าย การชำระเงินจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับโบนัส พนักงานถือว่าเป็นลูกจ้างของ บริษัท ไม่ใช่สมาชิก สำหรับ บริษัท ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่ทำกำไรไม่ได้เป็นสิ่งสำคัญแผนงานของหน่วยงานจะง่ายกว่าและให้พนักงานได้รับประโยชน์อย่างแท้จริงจากการเก็บภาษีเป็นลูกจ้าง พนักงานยังไม่จำเป็นต้องยื่นคำร้องขอคืนภาษีรายได้หรือจัดการกับคำแถลง K-1 ประโยชน์เหล่านี้สามารถทำให้แนวทางเหล่านี้น่าสนใจในแผนการทำงานแบบกว้าง ๆ ERISA ปัญหา Ant ชนิดของการชดเชยค่าชดเชยที่จ่ายออกผลประโยชน์ในรูปแบบคล้ายกับแผนการเกษียณอายุอาจมีการเกษียณอายุรายได้ของพนักงานกฎระเบียบ (ERISA) กฎเดียวกันกับที่ควบคุมเงินบำนาญและแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ ที่สามารถสร้างปัญหาหลายอย่างให้กับ บริษัท โดยมีข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ซับซ้อนและไม่มีผลประโยชน์ชดเชยในการมีแผนที่จะมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ทางภาษี ไม่มีกฎระเบียบที่ชัดเจนเกี่ยวกับเรื่องนี้เพียงไม่กี่คนที่เกี่ยวข้องกับคดีศาลเกือบจะเสมอเริ่มต้นโดยพนักงาน หากแผนมียอดหมวก (เฉพาะสำหรับพนักงานที่สำคัญซึ่งมักถูกกำหนดให้เป็น 15 หรือน้อยกว่า) แผนจะไม่อยู่ภายใต้ ERISA หากแผนการจ่ายเงินเป็นระยะ ๆ เช่นทุก 3-5 ปีในการให้รางวัลรางวัลพวกเขาจะไม่ต้องเป็นไปตาม ERISA หากแผนงานไม่จ่ายเงินจนกว่าจะสิ้นสุดการจ้างงานอาจเป็นไปได้ บางอย่างน้อยก็คือถ้าคุณสามารถเงื่อนไข vesting เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของการควบคุมหรือเหตุการณ์สภาพคล่องอื่น ๆ น่าจะเป็นเช่นนั้นถ้าเหตุการณ์ดังกล่าวคาดว่าจะเกิดขึ้นในระยะใกล้พอสมควรแผนนี้ไม่ควรถูกมองว่าเป็นแผนเกษียณอายุ แต่ทนายความบางคนก็ระมัดระวังมากขึ้น Stay InformedIntroduction เพื่อเป็นตัวเลือกในการเลือกสรรสิ่งจูงใจหนึ่งในผลประโยชน์ที่สำคัญที่นายจ้างจำนวนมากเสนอให้กับคนงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีการจัดเรียงของข้อได้เปรียบทางภาษีหรือในตัวส่วนลด มีแผนการซื้อสต็อกหลายแบบที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนการเสนอขายหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ แผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานที่ถูกคุมขัง อย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นประเภทอื่น ๆ เรียกว่าตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและผู้บริหารระดับสูงเท่านั้น ตัวเลือกเหล่านี้ยังเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการปฏิบัติด้านภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณี ลักษณะสำคัญของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่เลือกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้าง กำหนดการออกใบรับรอง ISOs ในวันที่เริ่มต้นเรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิในการซื้อตัวเลือกในวันที่ใช้สิทธิ พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอสักครู่ก่อนทำเช่นนั้น ระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาที่ตัวเลือกหมดอายุ การให้สิทธิตามมาตรฐาน ISO มักมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่ต้องพึงพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ ตารางเวลาหน้าผาสามปีมาตรฐานใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น นายจ้างคนอื่น ๆ ใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่สองจากทุน พนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่ 6 นับจากวันมอบทุน วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายในรูปแบบต่างๆที่สามารถใช้งานได้หลายวิธี พนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์หรือสามารถใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกเปลี่ยนหุ้น ISO-Trade Element สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันทีสำหรับพนักงาน บทบัญญัติของ Clawback เหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกต่างๆเช่นหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ด้วยสาเหตุอื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท นั้นไม่สามารถปฏิบัติตามข้อผูกพันกับทางเลือกได้ การเลือกปฏิบัติในขณะที่พนักงานส่วนใหญ่ของ บริษัท ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำบางประเภทต้องจัดให้มีการจัดซื้อหุ้นพนักงานส่วนใหญ่โดยปกติแล้ว ISO จะได้รับเฉพาะผู้บริหารและพนักงานสำคัญของ บริษัท เท่านั้น ISOs สามารถเปรียบเสมือนกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งมักมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนสุดของโครงสร้างขององค์กรซึ่งตรงข้ามกับแผนงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งต้องเสนอให้กับพนักงานทุกคน การจัดเก็บภาษี ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดีกว่าแผนการซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่น ๆ การรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น อย่างไรก็ตามพนักงานต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ทางภาษี มีข้อกำหนดสองประเภทสำหรับ ISOs: Qualifying Disposition - การจำหน่ายสต็อค ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือก ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองอย่างเพื่อให้มีการจัดจำหน่ายหุ้นในลักษณะนี้ Disqualifying Disposition - ขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนด เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิ์ อย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมาย พนักงานที่ปฏิบัติตามตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเป็นรายได้ที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ถือ ISO จะไม่รายงานอะไรที่จุดนี้ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้น หากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขาย หากการขายนั้นเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับ ตัวอย่างสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขา ราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ 25. เขาใช้ตัวเลือกทั้งสองประเภทประมาณ 13 เดือนหลังจากนั้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นจะขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้น แปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้น การขายหุ้นจูงใจเป็นครั้งแรกเป็นการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานส่วนประกอบการต่อรองราคา 15,000 (40 ราคาจริง - ราคาใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้น) เป็นรายได้ที่ได้รับ เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ได้ตามกฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มเติม 30,000 รายเพื่อรายงานในปีของการออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนระยะยาวเพียง 30,000 (55 ราคาขาย - 25 ราคาใช้สิทธิ x 1,000 หุ้น) สำหรับการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัดของ ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA การรายงานและ AMT แม้ว่าจะมีการรายงานการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนระยะยาวในปี 1040 แต่องค์ประกอบการต่อรองที่ใช้ในการออกกำลังกายก็เป็นรายการที่พึงพอใจสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก ภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้จัดเก็บภาษีที่มีรายได้บางประเภทเช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีอย่างน้อยจำนวนที่น้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่มิฉะนั้นจะต้องเสียภาษี - ฟรี. ซึ่งสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้อง เงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำเป็นตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างของบรรทัดฐานจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณี บทความนี้กล่าวถึงเฉพาะจุดเด่นของการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจให้ปรึกษาตัวแทนฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎกำหนดให้ การขายหุ้นครั้งแรกโดย บริษัท เอกชนต่อสาธารณชน การเสนอขายหุ้นหรือไอพีโอมักจะออกโดย บริษัท ขนาดเล็กที่มีอายุน้อยกว่าที่แสวงหา อัตราส่วนหนี้สิน DebtEquity Ratio คืออัตราส่วนหนี้สินที่ใช้ในการวัดแรงจูงใจทางการเงินของ บริษัท หรืออัตราส่วนหนี้สินที่ใช้ในการวัดบุคคลหากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับการบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณออกกำลังกาย หรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดด้านการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดตแล้ว: 17 กุมภาพันธ์ 2017 บริษัท ค่าชดเชยและรับผิด จำกัด บริษัทจำกัด (LLCs) กำลังกลายเป็นที่ชื่นชอบของยานพาหนะซึ่ง บริษัท ผู้ประกอบการจำนวนมากเลือกที่จะดำเนินการ ธุรกิจ ในขณะที่ LLC มีลักษณะองค์กรหลายแห่ง LLCs ส่วนใหญ่จะถูกเก็บภาษีเป็นพันธมิตร ลักษณะคู่นี้สร้างผลประโยชน์ที่สำคัญ แต่ยังเป็นความท้าทายที่สำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งในด้านการชดเชยส่วนของผู้ถือหุ้น การใช้การชดเชยส่วนได้เสียมีบทบาทสำคัญในการชดเชยและรักษาบุคลากรสำคัญ รูปแบบดั้งเดิมของการชดเชยส่วนของ บริษัท เช่นแรงจูงใจหรือไม่ผ่านคุณสมบัติตัวเลือกหุ้นจะไม่สามารถใช้ได้กับ LLC อย่างไรก็ตาม LLC มีเครื่องมือการชดเชยหลายอย่างในคลังแสงซึ่งอาจให้ค่าตอบแทนจูงใจ รูปแบบพื้นฐานของการชดเชยส่วนได้เสียที่ LLC อาจออก ได้แก่ 1) ส่วนได้เสียของผลกำไร 2) ส่วนได้เสียในทุนและ 3) เป็นทางเลือกในการรับดอกเบี้ย แม้ว่าจะมีการพิจารณาเกี่ยวกับภาษีและการเสียภาษีต่างๆที่ต้องระบุในการเลือกรูปแบบการชดเชยที่เหมาะสมในย่อหน้าต่อไปนี้จะทำให้เกิดผลกระทบทางภาษีที่สำคัญมากขึ้นและปัญหาที่ยังไม่ได้แก้ไขซึ่งเกี่ยวข้องกับการเตรียมการดังกล่าว ผู้รับประโยชน์ quotproquits โดยทั่วไปผู้รับอนุญาตจะมีส่วนร่วมในรายได้ในอนาคตและการแข็งค่าในค่าของ LLC ที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ การโอนผลกำไรจะไม่ทำให้เกิดการรับรู้รายได้กับผู้ให้บริการหากข้อกำหนดบางประการมีความพึงพอใจรวมทั้งข้อกำหนดว่าผู้ให้บริการไม่ต้องเสียดอกเบี้ยเป็นเวลาสองปี ตามลําดับ LLC จะไมไดรับการหักภาษี โดยทั่วไปความพึงพอใจของกำไรเป็นที่พึงปรารถนาเมื่อเป้าหมายคือการหลีกเลี่ยงการรับรู้รายได้ทันที ส่วนดอกเบี้ยลอยตัวโดยทั่วไปจะให้สิทธิแก่ผู้รับในการได้รับประโยชน์โดยตรงจากสินทรัพย์อ้างอิงของ LLC รวมถึงความสามารถในการมีส่วนร่วมในผลกำไรในอนาคต ผู้รับส่วนได้เสียในทุนโดยทั่วไปจะรับรู้รายได้เมื่อได้รับเงินส่วนได้เสียในทุนเท่ากับส่วนที่เกินจากมูลค่าของดอกเบี้ยที่ได้รับในราคาที่จ่ายแล้วถ้ามี LLC จะได้รับสิทธิหักค่าชดเชยเท่ากับจำนวนค่าสินไหมทดแทนที่ผู้ให้บริการยอมรับ การให้ความสนใจในทุนอาจได้รับการจัดสรร 100 เปอร์เซ็นต์หรืออาจมีการกำหนดเวลาการได้รับสิทธิ (คล้ายกับหุ้นที่ จำกัด ) ในฐานะทางเลือกหนึ่งในการให้สิทธิ์ในการได้รับผลประโยชน์ทางการเงินแบบทันที LLC อาจให้สิทธิ (เช่นตัวเลือก) เพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ในสินทรัพย์อ้างอิงของ LLC (นั่นคือส่วนได้เสีย) ผู้รับจะมีส่วนได้เสียในสินทรัพย์อ้างอิงและส่วนแบ่งรายได้ในอนาคตของ LLC โดยทันที ผู้รับจะไม่รับรู้รายได้เมื่อได้รับตัวเลือก เมื่อออกกำลังกายผู้ให้บริการจะรับรู้รายได้เป็นจำนวนเท่ากับส่วนที่เกินจากมูลค่าตลาดยุติธรรมของดอกเบี้ย LLC ที่ได้รับจากราคาการใช้สิทธิถ้ามีและ บริษัท LLC จะได้รับการหักลดหย่อน ในขณะที่ผลกระทบทางภาษีที่เกิดขึ้นจากข้อตกลงข้างต้นดูเหมือนจะค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่ก็มีประเด็นที่ต้องพิจารณาเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นข้อเสียเปรียบอย่างหนึ่งที่สำคัญต่อการออกหุ้นบุริมสิทธิคือ บริษัท อาจรับรู้กำไรจากการโอนกรรมสิทธิ์เท่ากับส่วนที่เกินจากมูลค่าตลาดยุติธรรมของส่วนได้เสียของ LLC ที่โอนไปตามเกณฑ์ของ LLC ในสินทรัพย์อ้างอิง ดังนั้นแตกต่างจาก บริษัท LLC อาจมีการชดเชยการหักล้างชดเชยด้วยกำไรจากการโอนสินทรัพย์ที่ถือว่า ความกังวลมากขึ้นคือตำแหน่ง Internal Revenue Service ที่สมาชิก LLC ไม่สามารถใช้เป็นพนักงานของ LLC ซึ่งเขาหรือเธอเป็นสมาชิก (เช่นพันธมิตร) ได้ ตำแหน่งนี้สามารถมีภาษีการจ้างงานที่คาดไม่ถึงและผลประโยชน์ สมาชิกอาจต้องเสียภาษีจากการจ้างงานเอง (ในอัตราร้อยละ 15.3) ส่วนพนักงานของ FICA มีส่วนแบ่งเพียง 7.65 เปอร์เซ็นต์เท่านั้น มีความจำเป็นที่แอลแอลซีจะจัดการกับพนักงานของ บริษัท ได้เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีที่คาดไม่ถึงจากมุมมองของพนักงาน รูปแบบการชำระเงินขั้นต้นบางอย่างอาจต้องใช้เพื่อวางพนักงานให้เท่าเทียมกับคู่ค้าของ บริษัท ในทำนองเดียวกัน LLC จะต้องระบุด้วยว่าการแจกจ่ายให้กับสมาชิกนั้นเป็นไปตามภาษีการจ้างงานด้วยตนเองหรือไม่ ในขณะที่สมาชิก LLC อาจได้รับการพิจารณาว่าเป็นพาร์ทเนอร์ที่ จำกัด และดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองในส่วนแบ่งรายได้จากการแจกจ่ายหุ้นส่วนจึงเป็นเรื่องจำเป็นที่จะต้องมีการแก้ไขปัญหานี้และประเด็นที่คล้ายคลึงกันล่วงหน้าเพื่อหลีกเลี่ยงความประหลาดใจที่ไม่คาดคิด John E. McGrady เป็นผู้ร่วมงานกับ บริษัท กฎหมายของ Buchanan Ingersoll และเป็นสมาชิกของ Tax Group กลุ่มภาษีของ Buchanan Ingersoll ให้คำแนะนำแก่หน่วยงานธุรกิจที่เป็นสาธารณะและเอกชนบุคคลที่ร่ำรวยและครอบครัวและผู้บริหารที่สำคัญในช่วงเต็มของภาษีผลประโยชน์ของพนักงานและเรื่องการระงับข้อพิพาทในระดับรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น นอกจากนี้เรายังให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าในด้านการรักษาความมั่งคั่งและการวางแผนสืบทอดธุรกิจ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมกรุณาติดต่อประธานกลุ่มภาษีฟรานซิสเอ. มูราคก้าที่หมายเลข 412-562-3950 หรืออีเมล์ที่ muraccafabipc